Einführung
Das Formular W-8BEN ist das gebräuchlichste Formular für Nicht-US-Dozenten, die Einzelpersonen sind. Du solltest das Formular W-8BEN ausfüllen, wenn du „eine ausländische Person“ bist und wirtschaftlicher Eigentümer eines „Betrags, der der Quellensteuer unterliegt“ (wie Gehalt von Udemy, das von US-Studenten stammt).
Da wir wissen, dass viele Nicht-US-Dozenten ein Formular W-8BEN ausfüllen müssen, möglicherweise zuvor aber noch nie US-Steuerformulare gesehen haben, haben wir einige allgemeine Informationen über die Steuerformular-Plattform für das Formular W-8BEN zusammengefasst. Diese Anweisungen sind von den offiziellen Anweisungen des IRS für das Formular W-8BEN abgeleitet, die auf Englisch auf der IRS-Website verfügbar sind.
Wichtiger Hinweis: Falls du Fragen zu deiner individuellen Steuersituation hast, solltest du dich an deinen Steuerberater wenden. Udemy ist es aus rechtlichen Gründen nicht möglich, dich darin zu beraten, wie du deine eigene Situation auf deinen Steuerformularen darstellen solltest.
Inhaltsverzeichnis
- Grundlegende Angaben
- Staatsangehörigkeitsstatus in den Vereinigten Staaten
- Steuerzahleridentifikationsnummer
- Antrag auf Abkommensvorteile
- Besondere Steuersätze und -bedingungen
Grundlegende Angaben
Zusammenfassung: Auf dieser Seite wirst du nach einigen grundlegenden persönlichen Angaben wie deinem Namen, deiner Wohnsitzadresse und deiner Steuerzahleridentifikationsnummer gefragt. Diese Seite ist für alle Steuerformulare gleich, aber die Informationen, die du eingibst, legen fest, welchen Fragen dir später im Prozess gestellt werden.
Häufige Dozentenfragen:
- Ich bin Staatsangehöriger eines Landes, wohne aber in einem anderen Land. Was soll ich bei „Land der Staatsangehörigkeit“ eintragen?
Der IRS gibt an, dass du, wenn du „kein Ansässiger in einem Land bist, dessen Staatsbürger du bist", das Land angeben solltest, „in dem du zuletzt ansässig warst“.
Wenn du beispielsweise Staatsangehöriger von Atlantis bist, derzeit jedoch in Malaysia lebst und nicht mehr in Atlantis ansässig bist, solltest du Malaysia als „Land der Staatsbürgerschaft" in Zeile 2 angeben.
- Soweit ich weiß, habe ich in meinem Land keine Steuerzahleridentifikationsnummer. Was soll ich eingeben?
Für Nicht-US-Dozenten ist ihre TIN die Steuerzahleridentifikationsnummer, die von ihrer lokalen Regierung vergeben wurde. Die OECD (Organization for Economic Cooperation and Development) bietet hier eine hilfreiche Seite (auf Englisch), in der die Namen und Formate der TINs in verschiedenen Ländern aufgeführt sind.
- Ich habe Probleme bei der Eingabe meiner Steuerzahleridentifikationsnummer. Was ist los?
Die Plattform für Steuerformulare von Udemy formatiert deine TIN vor, basierend auf dem von dir angegebenen Land. Es ist jedoch möglich, dass das Format deiner TIN nicht völlig mit dem Standardformat der TINs deines Landes übereinstimmt. Wenn dies der Fall ist, markiere bitte einfach das Feld für „TIN-Format außerhalb Standard" und gib deine TIN ein.
Staatsangehörigkeitsstatus in den Vereinigten Staaten
Zusammenfassung: Auf dieser Seite gibst du zusätzliche Details zu deinem Staatsangehörigkeitsstatus gemäß der Regelungen der Vereinigten Staaten an. Dies hilft uns dabei, festzustellen, ob du zu Steuerzwecken als US-Person betrachtet werden solltest, obwohl du außerhalb der Vereinigten Staaten lebst.
Häufige Dozentenfragen:
- Warum kann ich meine Angabe des Landes der Staatsbürgerschaft nicht bearbeiten?
Das auf dieser Seite genannte Land der Staatsbürgerschaft wird automatisch gezeigt, basierend auf deiner Auswahl auf der Seite „Grundlegende Angaben". Wenn du das Land deiner Staatsbürgerschaft ändern möchtest, musst du über die "Zurück"-Schaltfläche deines Browsers zur vorherigen Seite zurückkehren.
Wie bei der Frage nach dem „Land der Staatsbürgerschaft" auf der Seite „Grundlegende Angaben" gilt auch hier als „Land der Staatsbürgerschaft" das Land, in dem du ansässig bist (deine „steuerliche Staatsbürgerschaft").
Steuerzahleridentifikationsnummer
Zusammenfassung: Auf dieser Seite bestätigst du, dass deine Steuerzahleridentitätsangabe richtig ist.
Häufige Dozentenfragen:
- Warum muss ich meine TIN noch einmal eintragen?
Deine TIN ist entscheidend für die Bestätigung deiner Steuerzahleridentität und für die richtige Berechnung einer gegebenenfalls gültigen Quellensteuer. Wenn du keine gültige TIN eingibst, ist Udemy verpflichtet, die Quellensteuer mit dem maximalen Satz einzubehalten, ungeachtet aller anderen Informationen, die du bereitstellst. Auf dieser Seite hast du die Möglichkeit, zu bestätigen, dass du deine TIN richtig eingegeben hast.
Antrag auf Abkommensvorteile
Zusammenfassung: Auf dieser Seite kannst du Vorteile auf Basis eines Steuerabkommens zwischen deinem Land und den Vereinigten Staaten beantragen und deinen Quellensteuersatz verringern.
Häufige Dozentenfragen:
- Muss ich einen Antrag auf Abkommensvorteile stellen, um einen verringerten Quellensteuersatz zu erhalten?
Ja. Wenn du in einem Land mit gültigem Steuerabkommen lebst, nach dem dein Quellensteuersatz verringert wird, musst du die Abkommensvorteile auf dieser Seite beantragen, damit der verringerte Satz auf dich angewendet wird.
Die IRS-Quellenbesteuerung ist ein komplexes Feld - hier einige weitere Details, falls du damit nicht vertraut bist:
Standardmäßig muss Udemy 30 % des Einkommens einbehalten, das aus Umsätzen mit US-Teilnehmern stammt, wenn Udemy Nicht-US-Dozenten bezahlt. Wenn du ein gültiges Steuerformular ohne Antrag auf Abkommensvorteile einreichst, wirst du sehen, dass der Satz von 30 % auf den Anteil deines Einkommens angewendet wurde, der von deinen US-Teilnehmern stammt. (Auf Einkommen, das von Nicht-US-Teilnehmern stammt, wendet der IRS keine Quellenbesteuerung an.)
Viele Länder haben jedoch Abkommen mit den Vereinigten Staaten geschlossen, durch die dieser Satz verringert wird, manchmal sogar auf 0 %. Der IRS stellt hier eine Liste dieser Abkommen(in englischer Sprache) zur Verfügung. Deine Einnahmen von Udemy gelten als „Copyright-Lizenzgebühren“. Suche daher in der PDF-Datei nach diesem Abschnitt, um herauszufinden, ob dein Land ein entsprechendes Abkommen abgeschlossen hat.
- Ich möchte Abkommensvorteile beantragen, aber mein Land ist nicht aufgeführt. Warum?
Auf unserer Steuerplattform kannst du nur Länder auswählen, für die Steuerabkommen in Kraft sind. Wenn du angegeben hast, dass du Abkommensvorteile beantragen möchtest, aber dein Land nicht in der Dropdown-Liste aufgeführt ist, gilt für dein Land kein Steuerabkommen, und du musst angeben, dass du keine Abkommensvorteile beantragst.
Besondere Steuersätze und -bedingungen
Zusammenfassung: Auf dieser Seite kannst du uns informieren, falls für dich ungewöhnliche Umstände gelten, aufgrund derer du zusätzliche Angaben zu deinem Antrag auf Steuerabkommensvorteile machen musst.
Häufige Dozentenfragen:
- Wie unterscheidet sich dies vom üblichen Antrag auf Abkommensvorteile?
In diesem Abschnitt solltest du nur dann „Ja" wählen und fortfahren, wenn du bestimmte Abkommensvorteile beantragst, für die du Bedingungen erfüllen musst, die du in dieser Einreichung noch nicht angegeben hast. Für Copyright-Lizenzgebühren musst du beispielsweise diese Zeile ausfüllen, wenn im Steuerabkommen deines Landes verschiedene Quellensteuersätze für verschiedene Arten von Lizenzgebühren aufgeführt sind.
In der Tabelle der Steuerabkommen des IRS (hier auf Englisch verfügbar) kannst du dich über die Abkommenssätze informieren, die verschiedene Länder mit den Vereinigten Staaten ausgehandelt haben.
Rechtliche Zertifizierung
Zusammenfassung: Auf dieser Seite bestätigst du, dass die Informationen, die du angegeben hast, vollständig und richtig sind, um deine elektronische Signatur im letzten Schritt dieses Vorgangs vorzubereiten.
Häufige Dozentenfragen:
- Einige der rechtlichen Zertifizierungen sind für mich nicht relevant, aber ich kann nicht fortfahren, ohne die Felder zu markieren. Was kann ich tun?
Auf unserer Plattform wird jede Zertifizierung aus Teil III des Formulars W-8BEN als einzelne Angabe mit eigenem Feld aufgeführt. Auf dem Originalformular W-8BEN sind dies einfache Listenpunkte vor der endgültigen Signatur, um alle möglichen Szenarien abzudecken, unter denen eine Einzelperson das Formular einreichen könnte. Wenn du das Feld markierst, sagst du damit aus, dass du die Aussage gelesen hast, und dass diese, falls sie für dich gilt, richtig ist.
Eine der Zertifizierungen lautet zum Beispiel: „Die in Zeile 1 dieses Formulars aufgeführte Person hat ihren Wohnsitz in dem Abkommensland, das in Zeile 9 des Formulars genannt ist (gegebenenfalls)." Wenn du keinen Antrag auf Abkommensvorteile gestellt hast, bedeutet der Zusatz „gegebenenfalls", dass diese Aussage für dich nicht gilt.
Eine andere Zertifizierung lautet: „Für Brokertransaktionen oder Tauschgeschäfte gilt der wirtschaftliche Eigentümer als steuerbefreite ausländische Person, wie sie in den Anweisungen definiert ist." Da du dieses Formular nicht einreichst, um Einkommen aus Brokertransaktionen oder Tauschgeschäften zu erklären — dein Einkommen von Udemy wird als Copyright-Lizenzgebühr betrachtet —, gilt diese Aussage nicht für dich.