Introducción
El formulario W-8BEN es el impreso de uso más habitual por parte de instructores particulares que no sean estadounidenses. Es necesario que rellene el formulario W-8BEN si es un "extranjero" propietario efectivo ("beneficial owner") de "cantidades sujetas a retenciones" (como es el caso de aquellas ganancias de Udemy provenientes de estudiantes estadounidenses).
Dado que somos conscientes de que muchos instructores no estadounidenses habrán de rellenar un formulario W-8BEN, probablemente sin contar con experiencia previa en materia de formularios fiscales estadounidenses, a continuación hemos recopilado información general relativa a la plataforma tributaria en la que podrá cumplimentar el modelo W-8BEN: Estas indicaciones son una adaptación de las instrucciones oficiales del IRS sobre el modelo W-8BEN, las cuales se encuentran disponibles, en inglés, en el sitio web de este organismo.
Nota: En caso de tener preguntas concretas sobre su situación tributaria, deberá ponerse en contacto con un asesor fiscal. Udemy no dispone de autorización legal para prestarle ayuda relativa a la manera en la que su situación específica debería reflejarse en sus formularios fiscales.
Índice
- Información básica
- Condición de ciudadano de los Estados Unidos
- Número de identificación del contribuyente
- Alegaciones en base a tratados
- Tipos impositivos y condiciones especiales
Información básica
Resumen: En esta página, se le solicitará información básica sobre su persona, como su nombre, la dirección de su domicilio y su número de identificación del contribuyente. Esta página es la misma para todos los formularios fiscales, pero la información que introduzca puede determinar las preguntas que se le formularán más adelante en el proceso.
Preguntas más frecuentes del instructor:
- Soy ciudadano de un país, pero mi residencia habitual se encuentra en otro distinto. ¿Qué información debo introducir en el campo "país de nacionalidad" ("country of citizenship")?
El IRS indica que si usted "no reside habitualmente en el país cuya nacionalidad ostente", debe introducir "aquel país en el que tenga o haya tenido recientemente su residencia habitual".
Por ejemplo, si es ciudadano de la Atlántida pero reside actualmente en Malasia, y ya no dispone de residencia en la Atlántida, debe introducir Malasia como "país de nacionalidad" ("country of citizenship") en el campo número 2 del formulario.
- Que yo sepa, no tengo asignado un número de identificación del contribuyente en mi país. ¿Qué información debo introducir?
Para los instructores no estadounidenses, el número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) resultará equivalente al homólogo que emita el Gobierno de tu país. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) dispone de una página (en inglés) que resulta útil a estos efectos, dado que especifica los nombres y los formatos de los códigos que varios países usan como TIN.
- Estoy teniendo problemas a la hora de introducir mi número de identificación del contribuyente. ¿Qué sucede?
La plataforma tributaria de Udemy utiliza el país que introduce para aplicar con carácter previo el formato del TIN correspondiente. Sin embargo, es posible que el formato de su TIN no coincida exactamente con el estándar utilizado en su país a tal efecto. Si esto sucede, es suficiente con que marque la casilla de "formato de TIN no estandarizado" e introduzca su TIN.
Condición de ciudadano de los Estados Unidos
Resumen: En esta página, debe facilitar información adicional relativa a su relación para con los Estados Unidos. Esto nos ayudará a determinar si debe considerársele como ciudadano estadounidense en materia tributaria, incluso para el caso en el que resida fuera de los EE. UU.
Preguntas más frecuentes del instructor:
- ¿Por qué no puedo editar la información sobre mi país de nacionalidad?
El país de nacionalidad que se muestra en esta página se autopropaga a partir de la selección realizada anteriormente en la página de "Información básica". Si desea editar su país de nacionalidad, deberá utilizar el botón "Atrás" para volver a la página anterior.
Tal como se ha explicado en la pregunta relativa al "país de nacionalidad" ("country of citizenship") en la página de "Información básica", su "país de nacionalidad" es aquel país en el que tenga o haya tenido más recientemente su residencia habitual (aquel país en el que es "residente fiscal").
Número de identificación del contribuyente
Resumen: En esta página, debe confirmar que la información fiscal que ha introducido es correcta.
Preguntas más frecuentes del instructor:
- ¿Por qué se me solicita de nuevo que introduzca mi TIN?
Su TIN resulta imprescindible para confirmar su identidad como contribuyente, así como para calcular correctamente cualquier retención que le sea aplicable. Si no introduce un TIN válido, Udemy deberá retener el porcentaje correspondiente al tipo impositivo máximo, con independencia de cualquier otra información que facilite. El propósito de esta página es que pueda confirmar que ha introducido su TIN correctamente.
Alegaciones en base a tratados
Resumen: En esta página, puede realizar alegaciones relativas a tratados en materia tributaria que su país haya suscrito junto con los Estados Unidos, a fin de beneficiarse de las disposiciones contenidas en este y reducir el porcentaje correspondiente al tipo impositivo aplicable.
Preguntas más frecuentes del instructor:
- ¿Debo realizar alegaciones en base a tratados para poder beneficiarme de un tipo impositivo reducido en lo que a las retenciones se refiere?
Sí. Si reside habitualmente en un país que haya suscrito un tratado en materia tributaria que resulte en un tipo impositivo menor aplicable a su retención, debe solicitar que dicho cuerpo legal se considere para beneficiarse de las disposiciones que contenga, para cuyo fin dispone de esta página y gracias a lo cual se le aplicará la reducción pertinente.
En caso de que no le resulte familiar la retención del IRS, le facilitamos algunos detalles sobre esta a continuación:
Por defecto, Udemy debe retener el 30 % de los ingresos derivados de ventas de cursos a estudiantes estadounidenses, en el supuesto de que el pago se realice en beneficio de instructores no estadounidenses. Si envía un formulario fiscal válido sin realizar alegación alguna relativa a tratados internacionales, se le aplicará dicho porcentaje del 30 % sobre las cantidades de sus ingresos que correspondan a aquellas ventas realizadas a estudiantes estadounidenses. (La retención del IRS no resulta aplicable sobre aquellos ingresos provenientes de las ventas a estudiantes no estadounidenses).
No obstante, muchos países han suscrito tratados con los Estados Unidos que reducen el tipo impositivo, siendo este, en algunos casos, equivalente a un porcentaje de retención del 0 %. El IRS facilita una lista de todos estos tratados (en inglés). Tus ganancias de Udemy tienen la consideración de "ingresos derivados del cobro de derechos de autor". Consulta la sección pertinente del PDF para averiguar si tu país ha suscrito un tratado que resulte aplicable.
- Me gustaría realizar una alegación en base a tratados, pero mi país no aparece en la lista. ¿Por qué?
Nuestra plataforma tributaria tan solo permite seleccionar países que hayan suscrito tratados en materia tributaria que resulten aplicables. Si ha indicado que desea realizar alegaciones en base a algún tratado internacional, pero su país no aparece en la lista del menú desplegable, es debido a que este no ha suscrito un tratado en materia tributaria que sea aplicable, por lo que no podrá realizar alegación alguna en este sentido.
Tipos impositivos y condiciones especiales
Resumen: En esta página, puede facilitarnos información que nos indique si sus circunstancias revisten algún carácter poco usual que exijan que introduzca detalles adicionales sobre sus alegaciones en base a tratados en materia tributaria.
Preguntas más frecuentes del instructor:
- ¿En qué se diferencia esto de las alegaciones en base a tratados realizadas de forma ordinaria?
En esta sección, debe limitarse a seleccionar la opción "Sí" y seguir los pasos, en caso de que desee beneficiarse de disposiciones específicas de algún tratado que exijan el cumplimiento de ciertos requisitos que no haya declarado previamente a lo largo del proceso de envío del formulario. Por ejemplo, en el caso de los ingresos derivados del cobro de derechos de autor, es necesario que rellene este campo si el tratado suscrito por su país especifica tipos impositivos distintos para diferentes supuestos de cobros de derechos de autor.
Consulta la tabla de tratados en materia tributaria publicada por el IRS (disponible en inglés) si deseas obtener más información sobre los porcentajes aplicables según los tratados que diversos países han suscrito con los EE. UU.
Certificado legal
Resumen: En esta página, puede confirmar que ha facilitado toda la información necesaria correctamente, previa firma electrónica como paso final del proceso.
Preguntas más frecuentes del instructor:
- Algunos de los certificados legales no son aplicables en mi caso, pero no puedo continuar con el proceso sin marcar las casillas. ¿Qué puedo hacer?
Nuestra plataforma trata cada certificado que aparece en la Parte III del formulario W-8BEN como una casilla individual. En el formulario W-8BEN original, estos certificados aparecen simplemente como una lista previa a la firma del mismo, de manera que contemplen todos los supuestos posibles en los que un particular haya de presentar este impreso. Cuando marca alguna de estas casillas, confirma que ha revisado el enunciado en cuestión y que, en caso de serle aplicable, la información es correcta.
Por ejemplo, uno de los enunciados afirma lo siguiente: “La persona cuyo nombre aparece en el campo 1 del formulario es residente habitual en algún país que ha suscrito un tratado, de entre los que aparecen listados en el campo 9 de este mismo impreso (si es el caso)". Si no ha realizado alegaciones en base a tratados, la expresión "si es el caso" indica que este enunciado no le es aplicable.
Como ejemplo adicional, otro de los enunciados contiene la siguiente información: “Para el caso de transacciones en bolsa o permutas, el propietario efectivo ("beneficial owner") se considera como extranjero exento, en los términos expresados en las instrucciones”. Dado que el envío de este formulario no se realiza para ingresos derivados de los supuestos indicados (sus ingresos de Udemy se consideran derivados del cobro de derechos de autor), este enunciado tampoco le es aplicable.