Introduzione
Il W-8BEN è il modulo più comune per gli insegnanti non statunitensi che agiscono come persone fisiche. È necessario compilare il modulo W-8BEN se si è "una persona straniera" e il beneficiario effettivo di "un importo soggetto a ritenuta alla fonte" (come i guadagni di Udemy ottenuti da studenti statunitensi).
Poiché sappiamo che molti insegnanti non statunitensi compileranno il W-8BEN e potrebbero non aver mai visto prima un modulo fiscale statunitense, forniamo di seguito alcune informazioni generali sulla piattaforma dei moduli fiscali con riferimento al W-8BEN. Le presenti istruzioni sono riprese dalle istruzioni ufficiali dell'IRS per il W-8BEN, disponibili in inglese sul rispettivo sito Web.
Nota: per eventuali domande su dettagli fiscali specifici, si prega di rivolgersi a un consulente fiscale. Udemy non è autorizzata per legge a fornire consulenza su come devono essere riportati i dati fiscali degli utenti sui moduli.
Sommario
- Informazioni di base
- Cittadinanza degli Stati Uniti
- Numero di identificazione fiscale (TIN, Taxpayer Identification Number)
- Richiesta in base a un trattato
- Aliquote e condizioni speciali
Informazioni di base
Riassunto: in questa pagina vengono richieste alcune informazioni di base dell'utente, come nome e cognome, indirizzo di residenza e numero di identificazione fiscale. Questa pagina è comune a tutti i moduli fiscali, ma a seconda delle informazioni inserite verranno poste domande diverse nel corso della procedura.
Domande frequenti degli insegnanti:
- Ho la cittadinanza di un Paese, ma sono residente in un altro. Cosa devo inserire sotto la voce "Paese di cittadinanza"?
L'IRS indica che, se "non si risiede nel Paese di cui si ha la cittadinanza", è necessario inserire "l'ultimo Paese in ordine di tempo in cui si è risieduto".
Ad esempio, se l'utente è un cittadino di Atlantide ma al momento vive in Malaysia e non ha più la residenza ad Atlantide, deve inserire Malaysia quale "Paese di cittadinanza" alla riga 2.
- Da quanto ne so, non ho un numero di identificazione fiscale nel mio Paese. Cosa devo inserire?
Per gli insegnanti non statunitensi, il TIN corrisponde al numero di identificazione fiscale emesso dal governo locale del proprio Paese. L'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) offre un'utile pagina (in inglese) che riporta nel dettaglio i nomi e i formati dei TIN nei vari Paesi.
- Sto riscontrando alcune difficoltà a inserire il mio numero di identificazione fiscale. Come mai?
La piattaforma dei moduli fiscali di Udemy utilizza l'indicazione del Paese fornita dall'utente per mostrare un formato predefinito del TIN. È possibile, però, che il formato del TIN dell'utente differisca leggermente da quello standard del Paese specificato. In tal caso, è sufficiente selezionare la casella "TIN formato non standard" e inserire il proprio TIN.
Cittadinanza degli Stati Uniti
Riassunto: in questa pagina viene chiesto di fornire dettagli aggiuntivi sulla relazione dell'utente con gli Stati Uniti. Tali informazioni ci aiuteranno a stabilire se l'utente deve essere, in realtà, considerato un soggetto statunitense ai fini fiscali, anche se residente al di fuori degli Stati Uniti.
Domande frequenti degli insegnanti:
- Perché non posso modificare il Paese di cittadinanza?
Il Paese di cittadinanza riportato in questa pagina viene inserito automaticamente in base alla selezione effettuata nella sezione "Informazioni di base". Se si desidera modificare il Paese di cittadinanza, è necessario tornare alla pagina precedente utilizzando il pulsante "Indietro".
Come detto per la domanda sul "Paese di cittadinanza" nella sezione "Informazioni di base", il "Paese di cittadinanza" dell'utente è l'ultimo Paese in ordine di tempo in cui ha risieduto ("cittadinanza fiscale").
Numero di identificazione fiscale (TIN, Taxpayer Identification Number)
Riassunto: in questa pagina viene chiesto di confermare la correttezza del numero di identificazione fiscale indicato.
Domande frequenti degli insegnanti:
- Perché mi viene chiesto di inserire nuovamente il TIN?
Il TIN è fondamentale per confermare l'identità del contribuente e calcolare correttamente eventuali ritenute alla fonte applicabili. Se non si inserisce un TIN valido, Udemy dovrà applicare l'aliquota di ritenuta massima indipendentemente dalle altre informazioni fornite. Questa pagina serve a confermare che il TIN inserito è corretto.
Richiesta in base a un trattato
Riassunto: in questa pagina è possibile richiedere i benefici derivanti da eventuali trattati fiscali stipulati tra il Paese dell'utente e gli Stati Uniti per ridurre l'aliquota di ritenuta alla fonte applicabile.
Domande frequenti degli insegnanti:
- Per ottenere la riduzione dell'aliquota di ritenuta alla fonte, devo inoltrare una richiesta in base a un trattato?
Sì. Se l'utente vive in un Paese dove vige un trattato fiscale che sancisce una riduzione della ritenuta applicabile, deve compilare la richiesta in questa pagina allo scopo di usufruire dei rispettivi benefici e ottenere, quindi, la riduzione applicabile.
Se non si conoscono le ritenute alla fonte dell'IRS, si riporta qui un approfondimento in merito.
Quando paga gli insegnanti non statunitensi, Udemy deve applicare automaticamente una ritenuta alla fonte del 30% sul reddito percepito dalle vendite effettuate agli studenti statunitensi. Se l'utente invia un modulo fiscale valido senza appellarsi a un trattato, vedrà tale aliquota del 30% applicata alla porzione di reddito percepita dagli studenti statunitensi. (Non viene applicata nessuna ritenuta alla fonte dell'IRS sul reddito proveniente da studenti non statunitensi.)
Tuttavia, molti Paesi hanno stipulato dei trattati con gli Stati Uniti che riducono l'aliquota, a volte anche azzerandola. L'IRS fornisce un elenco di questi trattati (in inglese). I guadagni di Udemy sono considerati "diritti d'autore", per cui si prega di consultare la sezione del PDF pertinente per verificare se il proprio Paese ha stipulato un trattato in merito.
- Vorrei inoltrare una richiesta in base a un trattato, ma il mio Paese non è presente nell'elenco. Perché?
Sulla nostra piattaforma è possibile selezionare solo i Paesi che hanno stipulato trattati fiscali applicabili. Se l'utente ha indicato di voler inoltrare una richiesta in base a un trattato, ma il suo Paese non è presente nel menu a discesa, deve rinunciarvi perché significa che il suo Paese non ha un trattato fiscale in vigore.
Aliquote e condizioni speciali
Riassunto: in questa pagina l'utente può indicare eventuali condizioni meno comuni, per cui è necessario fornire ulteriori dettagli a supporto della richiesta in base a un trattato.
Domande frequenti degli insegnanti:
- In che modo questa richiesta in base a un trattato differisce da quella standard?
In questa sezione, l'utente deve selezionare solo "Sì" e seguire la procedura se desidera richiedere benefici fiscali specifici che richiedono la soddisfazione di condizioni non ancora dichiarate nel modulo. Ad esempio, per i redditi da diritto d'autore, è necessario compilare questa riga se il trattato del Paese dell'utente sancisce aliquote di ritenuta alla fonte diverse per tipi di diritti d'autore diversi.
Si prega di fare riferimento alla tabella dei trattati fiscali dell'IRS (disponibile in inglese) per ottenere maggiori informazioni sulle aliquote concordate dai vari Paesi con gli Stati Uniti.
Certificazione legale
Riassunto: in questa pagina, l'utente conferma che le informazioni fornite sono complete e corrette, in preparazione della firma elettronica da apporre nell'ultimo passaggio della procedura.
Domande frequenti degli insegnanti:
- Alcune delle certificazioni legali non mi riguardano, ma non riesco a proseguire se non seleziono le caselle. Cosa devo fare?
Sulla nostra piattaforma, a ogni certificazione della parte III del modulo W-8BEN corrisponde una casella. Sul modulo W-8BEN originale, ciò è riportato sotto forma di elenco puntato prima della firma finale e ha lo scopo di coprire tutti i possibili scenari in cui potrebbe trovarsi un individuo in procinto di inviare il modulo. La selezione delle caselle serve a confermare che l'utente ha letto la dichiarazione e, se lo riguarda, che è corretta.
Ad esempio, una delle certificazioni attesta quanto segue: "La persona riportata alla riga 1 di questo modulo è un residente del Paese firmatario del trattato elencato alla riga 9 del modulo (se presente)". Se l'utente non ha inoltrato una richiesta in base a un trattato, l'espressione "se presente" indica che questa affermazione non lo riguarda.
Si riporta un altro esempio di certificazione, che afferma quanto segue: "Per le transazioni tra intermediari o permute, il beneficiario effettivo è una persona straniera esente, secondo la definizione data nelle istruzioni". Poiché l'utente non sta inoltrando il modulo per redditi da transazioni tra intermediari o permute (il suo reddito Udemy è considerato diritto d'autore), questa dichiarazione non lo riguarda.