소개
W-8BEN 양식은 미국 이외 국적인 개인 강사분들이 가장 많이 사용하는 양식입니다 귀하께서 "외국인"이고 "원천 징수 대상인 금액"(미국 학생으로부터 창출된 Udemy 수입 등)의 실질 소유자인 경우에는 W-8BEN 양식을 작성하셔야 합니다.
많은 미국 이외 국적인 강사분들이 W-8BEN 양식을 작성하셔야 하지만 이전에 미국 세금 보고 양식을 접해보신 적이 없을 것이기 때문에, 아래와 같이 W-8BEN 양식용 세금 보고 양식 플랫폼과 관련된 일반적인 정보를 준비했습니다. 해당 지침은 미국 국세청(IRS) 웹사이트에서 영문 버전으로 보실 수 있는 W-8BEN 양식용 공식 IRS 지침을 각색하였습니다.
참고: 특정 세금 관련 세부 사항에 대한 문의가 있는 경우에는 세무 자문과 상담하셔야 합니다. Udemy는 귀하의 세금 보고 양식 상에 특정 상황이 어떻게 반영되어야 하는지에 대해 조언을 드릴 수 있는 법적 권한이 없습니다.
목차
기본 세부 사항
요약: 본 페이지에서는 성함, 거주지 주소, 납세자 인식 번호 등 귀하에 대한 기본 정보를 제공하시게 됩니다. 해당 페이지는 모든 세금 보고 양식에서 동일하지만, 여기서 입력하시는 정보에 따라 프로세스 후반부에서 답변하셔야 할 질문이 결정됩니다.
강사 공통 질문:
- 나는 한 국가의 시민이지만, 거주지는 다른 국가입니다. “시민권 국가” 항목에 어떤 국가를 입력해야 하나요?
IRS에 따르면 귀하께서 "시민권을 지닌 국가의 거주민이 아닌" 경우, "가장 최근에 거주한 국가"를 입력하셔야 합니다.
예를 들어, 애틀란티스 시민이지만 현재에는 말레이시아에 거주하고 있고 더 이상 애틀란티스 거주민이 아니신 경우, 두 번째 줄의 "시민권 국가"에 말레이시아를 입력합니다.
- 내가 아는 바로는, 우리 나라에서는 해당되는 납세자 인식 번호가 없습니다. 무엇을 입력해야 하나요?
미국 이외 국적인 강사이신 경우, 귀하의 납세자 인식 번호(TIN)는 지자체에서 발행한 번호입니다. 경제 협력 개발 기구(OECD)는 다양한 국가들이 TIN으로 사용하는 이름 및 양식을 설명하는 영문 지원 페이지를 제공합니다.
- 내 납세자 인식 번호가 제대로 입력되지 않습니다. 왜 그런 것인가요?
Udemy 세금 보고 양식 플랫폼은 귀하가 입력하신 국가에 따라 TIN의 입력 형식을 사전에 준비합니다. 그러나, 귀하의 TIN 입력 형식이 해당되는 국가의 표준 TIN 형식과 완벽하게 일치하지 않을 수 있습니다. 그런 경우에는, “비표준 TIN 입력 형식” 박스를 체크하고 귀하의 TIN을 입력하시면 됩니다.
미국 시민권 여부
요약 텍스트: 본 페이지에서는, 미국과의 관계에 대한 추가 세부 사항을 제공하시게 됩니다. 해당 내용을 통해 Udemy는 귀하께서 미국 이외 국가에 거주하시더라도 세금 목적을 위해 실제로는 미국인으로 간주되어야 할지 여부를 결정합니다.
강사 공통 질문:
- 왜 내 시민권 국가를 편집할 수 없나요?
본 페이지 상의 시민권 국가 항목은 귀하께서 “기본 세부 사항” 페이지에서 선택하신 사항에 따라 사전에 생성됩니다. 시민권 국가를 편집하고 싶으신 경우, “뒤로 가기” 버튼을 눌러서 이전 페이지로 돌아가야 합니다.
“기본 세부 사항” 페이지 상의 “시민권 국가” 질문과 관련하여, 귀하의 “시민권 국가”는 가장 최근에 거주한 국가(귀하의 “세금 시민권”)입니다.
납세자 인식 번호
요약: 본 페이지에서는 귀하의 납세자 인식 번호가 정확한지 확인하시게 됩니다.
강사 공통 질문:
- 왜 TIN을 다시 입력해야 하나요?
TIN은 귀하의 납세자 신원을 확인하고 해당되는 모든 원천 징수를 정확하게 계산하는 데 있어 매우 중요합니다. 유효한 TIN을 입력하시지 않으면, Udemy는 귀하께서 제공하는 모든 기타 정보와는 관련 없이 최대 원천 징수율을 적용해야 합니다. 따라서 본 페이지는 귀하께서 TIN을 올바르게 입력했는지 확인하시는 용도입니다.
조약 특전 청구
요약: 본 페이지에서는, 귀하의 국가와 미국 간에 체결된 모든 조세 조약에 따른 특전을 청구하여 원천 징수율을 낮출 수 있습니다.
강사 공통 질문:
- 원천 징수율을 낮추기 위해서 조약 특전을 청구해야 하나요?
그렇습니다. 귀하께서 원천 징수율을 낮춰주는 조세 조약을 체결한 국가에 거주하시는 경우, 본 페이지에서 조약 특전을 청구하여 징수율을 낮출 수 있습니다.
IRS 원천 징수가 생소하신 경우에는, 여기서 자세한 정보를 확인하실 수 있습니다.
기본적으로, Udemy는 미국 이외의 국적인 강사분들에게 미국 학생에게 판매된 금액에 따른 수입을 지불하는 경우 30%를 원천 징수해야 합니다. 조세 조약이 체결되지 않은 세금 보고 양식을 제출하는 경우, 미국 학생에게 판매된 수입 금액에 30%의 징수율이 적용된 것을 보실 수 있습니다. (IRS 원천 징수는 미국 이외의 국적인 학생에게 판매된 수입에는 적용되지 않습니다.)
그러나, 많은 국가들이 해당 징수율을 일부 경우에서는 심지어 0%까지도 낮춰주는 조약을 미국과 맺은 상태입니다. IRS가 제공하는 해당 조약들의 목록(영문)을 여기에서 확인하실 수 있습니다. Udemy 수입은 “저작권 사용료”로 간주되므로, PDF 파일의 해당 섹션을 참고하여 귀하의 국가가 해당되는 조약을 체결했는지 여부를 확인하십시오.
- 조약 특전을 청구하고 싶은데, 우리 나라가 목록에 없습니다. 왜 그런가요?
저희의 세금 보고 플랫폼에서는 해당되는 조세 조약을 체결한 국가만 선택하실 수 있습니다. 조세 특전을 청구하고 싶다고 언급하셨으나 귀하의 국가가 드롭다운 메뉴의 목록에 없는 경우, 해당 국가가 적용 가능한 해당 조세 조약을 체결하지 않은 것이므로 조세 특전 청구를 거절하셔야 합니다.
특별 징수율 및 조건
요약: 본 페이지에서는 귀하께서 조세 특전 청구에 대한 추가 세부 사항을 제공해야 하는 흔치 않은 경우가 생기게 되면 Udemy 측으로 알려주실 수 있습니다.
강사 공통 질문:
- 이 항목은 일반적인 조세 특전 청구와는 어떻게 다른가요?
본 섹션에서는, 귀하가 제출 시 기존에 신고하지 않은 조건을 충족하기 위해 특정 조세 특전을 청구하시는 경우라면 "예"를 선택하여 과정에 따라 진행하시기만 하면 됩니다. 예를 들어, 저작권 사용료의 경우 귀하 국가의 조약이 다양한 종류의 저작권료에 대해 다른 원천 징수율을 지정하는 경우에는 이 줄을 입력해야 합니다.
다양한 국가들이 미국과 체결한 조약의 징수율에 대한 자세한 정보는 IRS의 조세 조약 표(영문 버전)를 참조하십시오.
법적 증명
요약: 본 페이지에서는 귀하께서 제공하신 정보가 완전하고 정확하다는 것을 확인하여, 프로세스의 마지막 단계에 필요한 전자 서명을 준비합니다.
강사 공통 질문:
- 일부 법적 증명들은 나와는 관련이 없는데도, 박스에 체크하지 않고서는 더 진행할 수 없습니다. 어떻게 해야 하나요?
Udemy의 플랫폼은 W-8BEN 양식의 파트 III에 있는 각 증명을 개별적인 체크박스로 처리합니다. 원래의 W-8BEN 양식에서는, 해당 증명들은 단지 최종 서명 앞에 나열되어 개인이 양식을 제출하는 데 있어 가능한 모든 시나리오를 수용하기 위한 항목들입니다. 박스를 체크하면 귀하께서 증명의 내용을 검토했다는 점을 확인하는 것이며, 해당 항목이 귀하께 적용된다면 올바르게 체크하신 것입니다.
예를 들어, 어떤 증명의 내용은 다음과 같습니다. “본 양식의 첫 번째 줄에 명시된 인물은 아홉 번째 줄에 나열된 조약 체결 국가의 거주민입니다(해당하는 경우).” 귀하의 국가가 조약을 체결하지 않은 경우, “해당하는 경우”라는 내용이 해당 항목이 귀하께는 적용되지 않음을 나타냅니다.
또 다른 예시로 어떤 증명의 내용은 다음과 같습니다. “중개 거래 또는 물물교환 거래의 경우, 실질 소유자는 본 지침에 정의된 대로 면제 대상인 외국인입니다.” 귀하께서는 중개 거래 또는 물물교환 거래를 통한 수입을 처리하기 위해 해당 양식을 제출하시는 것이 아니므로(귀하의 Udemy 수입은 저작권 사용료로 간주됩니다), 본 내용은 귀하께는 적용되지 않습니다.