Pytania często zadawane przez instruktorów dotyczące formularza W-8BEN

Wstęp

Formularz W-8BEN jest najczęściej stosowanym formularzem wśród instruktorów spoza USA będących osobami fizycznymi. Jeśli jesteś osobą zagraniczną i rzeczywistym odbiorcą należności będącej „kwotą podlegającą potrąceniu podatku u źródła” (np. w przypadku zarobków z Udemy uzyskiwanych od uczestników kursów z USA), wypełnij formularz W-8BEN.

Wiemy, że wielu instruktorów spoza USA, którzy wcześniej nie mieli styczności z amerykańskimi formularzami podatkowymi, będzie wypełniać formularz W-8BEN. Dlatego przygotowaliśmy ogólne informacje o platformie formularzy podatkowych dla formularza W-8BEN, które znajdziesz poniżej. Przedstawiona instrukcja jest oparta na oficjalnej instrukcji amerykańskiego urzędu skarbowego (IRS) do formularza W-8BEN, której angielska wersja językowa jest dostępna na stronie internetowej IRS. 

Uwaga: jeśli masz pytania dotyczące konkretnych zagadnień podatkowych związanych bezpośrednio z Tobą, skontaktuj się z doradcą podatkowym. Firma Udemy nie jest uprawniona do udzielania porad w zakresie uwzględniania szczególnych okoliczności, które Ciebie dotyczą, w Twoim formularzu podatkowym.

Spis treści

Informacje podstawowe

Podsumowanie: na tej stronie należy podać podstawowe informacje o sobie, takie jak imię i nazwisko, adres zamieszkania i numer identyfikacji podatnika. Ta strona jest jednakowa dla wszystkich formularzy podatkowych, ale wprowadzone przez Ciebie informacje mogą wpłynąć na to, na jakie pytania będziesz odpowiadać w dalszej części procedury.

Pytania często zadawane przez instruktorów: 

  • Mam obywatelstwo jednego kraju, ale mieszkam w innym kraju. Co mam wpisać w polu „kraj obywatelstwa”?

Zgodnie z informacjami przedstawionymi przez IRS, jeśli „nie jesteś rezydentem któregokolwiek z krajów, których masz obywatelstwo”, należy wpisać „ostatni kraj zamieszkania”. 

Przykładowo, jeśli jesteś obywatelem Polski, ale aktualnie mieszkasz w Malezji i nie jesteś już rezydentem Polski, wpisz Malezję w polu „kraju obywatelstwa” w Linii 2.

  • Z tego, co wiem, nie mam nadanego numeru identyfikacyjnego podatnika w moim kraju. Co mam wpisać?

W przypadku instruktorów spoza USA numer identyfikacyjny podatnika (ang. taxpayer identification number, TIN) będzie tym, który został Ci nadany przez Twój lokalny rząd. Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) przygotowała przydatną stronę w języku angielskim, która wyszczególnia nazwy i formaty numerów TIN/NIP w różnych krajach.

  • Mam problem z wprowadzeniem mojego numeru identyfikacyjnego podatnika. Dlaczego?

Platforma formularzy podatkowych Udemy wykorzystuje wprowadzony przez Ciebie kraj do wstępnego sformatowania Twojego numeru TIN/NIP. Może być tak, że format Twojego numeru TIN/NIP nie odpowiada w pełni standardowemu formatowi numeru TIN/NIP w Twoim kraju. Jeśli to jest przyczyną Twoich problemów, wystarczy, że zaznaczysz pole „niestandardowy format numeru TIN” i wprowadzisz swój numer TIN/NIP. 

Status obywatela USA

Podsumowanie: na tej stronie przekażesz dodatkowe szczegółowe informacje o Twoich stosunkach ze Stanami Zjednoczonymi. Na te podstawie będziemy mogli lepiej określić, czy należy Cię traktować jako osobę amerykańską dla celów podatkowych, nawet jeśli mieszkasz poza terytorium USA. 

Pytania często zadawane przez instruktorów:

  • Dlaczego nie mogę edytować mojego kraju obywatelstwa?

Kraj obywatelstwa wyświetlony na tej stronie został wpisany w oparciu o wybory dokonane przez Ciebie na stronie „Informacje podstawowe” Jeśli chcesz edytować swój kraj obywatelstwa, musisz cofnąć się do poprzedniej strony za pomocą przycisku „Powrót”.

Tak jak w przypadku pytania o kraj obywatelstwa na stronie „Informacje podstawowe”, pole „kraj obywatelstwa” powinno wskazywać ostatni zamieszkiwany przez Ciebie kraj (Twój kraj „rezydencji podatkowej”).

Numer identyfikacyjny podatnika

Podsumowanie: na tej stronie potwierdzisz, że Twoje dane identyfikacyjne podatnika są prawidłowe.

Pytania często zadawane przez instruktorów:

  • Dlaczego muszę znów wprowadzić numer TIN/NIP?

Twój numer TIN/NIP jest niezbędny do potwierdzenia Twojej tożsamości podatkowej i prawidłowego wyliczenia wszelkich kwot, które mogą podlegać potrąceniu podatku. Jeśli nie wprowadzisz prawidłowego numeru TIN/NIP, firma Udemy będzie zmuszona do potrącania podatku z zastosowaniem maksymalnych stawek, bez względu na jakiekolwiek inne informacje, które przekażesz. Ta strona służy do potwierdzenia, że wprowadzony przez Ciebie numer TIN/NIP jest prawidłowy.

Wniosek o przyznanie ulgi podatkowej w oparciu o umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania

Podsumowanie: na tej stronie możesz złożyć wniosek o przyznanie ulgi podatkowej w oparciu o umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartą pomiędzy Twoim krajem i Stanami Zjednoczonymi oraz obniżyć stawkę podatku potrącanego u źródła.

Pytania często zadawane przez instruktorów:

  • Czy muszę składać wniosek o przyznanie ulgi podatkowej w oparciu o umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, aby skorzystać z obniżonej stawki podatku potrącanego u źródła?

Tak. Jeśli mieszkasz w kraju mającym z USA umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, na podstawie której możliwe jest obniżenie stawki podatku potrącanego u źródła, musisz złożyć na tej stronie wniosek o przyznanie ulgi podatkowej w oparciu o umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, aby skorzystać z niższej stawki.

Jeśli odprowadzanie podatku potrącanego u źródła do IRS jest dla Ciebie nowym zagadnieniem, poniżej przedstawiamy więcej informacji na ten temat: 

Standardowo przy wypłacie środków dla instruktorów spoza USA firma Udemy musi potrącać 30% dochodu pochodzącego ze sprzedaży na rzecz uczestników kursów z USA. Po złożeniu przez Ciebie ważnego formularza podatkowego bez wniosku o przyznanie ulgi podatkowej w oparciu o umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania zobaczysz, że wspomniana stawka 30% jest stosowana do części Twojego dochodu pochodzącego od uczestników kursów z USA. (Podatek u źródła nie jest odprowadzany do IRS w stosunku do dochodu pochodzącego od uczestników kursów spoza USA).

Wiele krajów ma jednak zawartą umowę ze Stanami Zjednoczonymi o unikaniu podwójnego opodatkowania, która powoduje obniżenie tej stawki, czasem nawet do 0%. Na stronie IRS można znaleźć wykaz tych umów (po angielsku). Twoje zarobki z Udemy są traktowane jako „dochody pochodzące z praw autorskich”, więc zapoznaj się z odpowiednią sekcją w pliku PDF, aby sprawdzić, czy Twój kraj ma zawartą odpowiednią umowę.

  • Chcę złożyć wniosek o przyznanie ulgi podatkowej w oparciu o umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, ale mojego kraju nie ma na liście. Dlaczego? 

Nasza platforma podatkowa umożliwia wybranie jedynie tych krajów, które mają zawarte stosowne umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli wskażesz, że chcesz złożyć wniosek o przyznanie ulgi podatkowej w oparciu o umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, ale nie widzisz swojego kraju na liście rozwijanej, oznacza to, że Twój kraj nie ma zawartej stosownej umowy, więc nie możesz złożyć wniosku o przyznanie ulgi podatkowej na podstawie takiej umowy. 

Stawki i warunki specjalne

Podsumowanie: na tej stronie możesz poinformować nas o rzadko spotykanych okolicznościach, które mają zastosowanie w Twojej sytuacji, oraz które wymagają od Ciebie przekazania dodatkowych informacji odnośnie do wniosku o przyznanie ulgi podatkowej w oparciu o umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Pytania często zadawane przez instruktorów:

  • Jak to się różni od standardowego wniosku o przyznanie ulgi podatkowej w oparciu o umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania?

W tej sekcji wybierz „Tak” i podążaj za dalszymi wskazówkami jedynie wtedy, gdy składasz wniosek o konkretne ulgi podatkowe w oparciu o umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania wymagające spełnienia przez Ciebie warunków, w związku z którymi musisz złożyć dalsze oświadczenia. Przykładowo, w przypadku dochodu pochodzącego z praw autorskich musisz wypełnić tę Linię, jeśli umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta z Twoim krajem zawiera różne stawki podatku potrącanego u źródła dla różnych rodzajów praw autorskich/tantiem. 

Aby dowiedzieć się więcej o stawkach wynikających z umów, które zostały wynegocjowane z USA przez różne kraje, zapoznaj się z tabelą IRS dotyczącą umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (dostępną po angielsku).

Poświadczenie prawne

Podsumowanie: w ramach przygotowania do złożenia elektronicznego podpisu, co stanowi ostatni krok procedury, na tej stronie potwierdzisz, że wprowadzone przez Ciebie informacje są pełne i dokładne.

Pytania często zadawane przez instruktorów:

  • Niektóre z poświadczeń nie mają do mnie zastosowania, ale nie mogę przejść dalej, jeśli nie zaznaczę przy nich pól. Co mam zrobić?

Nasza platforma traktuje każde poświadczenie w Części III formularza W-8BEN jako odrębne pole wyboru. W oryginalnym formularzu W-8BEN są to po prostu punkty na liście poprzedzającej końcowy podpis, więc obejmują wszelkie możliwe okoliczności, w jakich dana osoba może składać formularz. Zaznaczenie pola potwierdza zapoznanie się przez Ciebie z danym stwierdzeniem oraz to, że jest ono prawidłowe, jeśli ma do Ciebie zastosowanie. 

Przykładowo, jedno z poświadczeń brzmi następująco: „Osoba wskazana w Linii 1 niniejszego Formularza jest rezydentem kraju z zawartą umową o unikaniu podwójnego opodatkowania wymienionego w Linii 9 Formularza (jeśli został wskazany)”. Jeśli nie składasz wniosku o przyznanie ulgi w oparciu o umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, fragment „(jeśli został wskazany)” świadczy o tym, że poświadczenie to nie ma do Ciebie zastosowania.

Przeanalizujmy jeszcze jeden przykład ― inne poświadczenie brzmi: „W przypadku transakcji maklerskich lub wymiany barterowej rzeczywisty odbiorca należności jest osobą zagraniczną korzystającą ze zwolnienia z podatku, zgodnie z definicją zawartą w instrukcji”. Ze względu na to, że nie składasz tego formularza w celu złożenia oświadczeń dotyczących transakcji maklerskich lub wymiany barterowej (Twój dochód z Udemy jest traktowany jako dochód podchodzący z praw autorskich), poświadczenie to Cię nie dotyczy.

Powiązane artykuły

Kontakt